Spesen i podatek: jak kierowca rozlicza się w Niemczech

Najnowsza oferta

• Fahrer Kraftfahrer (m/w/d) Nah- und Fernverkehr Vollzeit Festeinstellung Hamburg · Weigel Handel & Logistik GmbH 2 900 € brutto / mies.

Nie szukasz dziś? Ustaw bezpłatny alert — nowe oferty przyjdą same, jednym mailem rano.

Ustaw alert za darmo Wszystkie oferty →

To informacja ogólna według niemieckich przepisów, nie porada podatkowa. Artykuł dotyczy kierowców zatrudnionych w niemieckiej firmie. Jeśli pracujesz dla polskiej firmy, a ona deleguje Cię do Niemiec, zasady są inne — zobacz artykuł o delegowaniu.

¶Co to są Spesen?

„Spesen” to potoczna nazwa diet za pracę poza domem. W przepisach to Verpflegungspauschale — ryczałt na wyższe koszty jedzenia w trasie. Przysługuje za dni, w których pracujesz z dala od mieszkania i od stałego miejsca pracy (po niemiecku erste Tätigkeitsstätte — np. baza firmy, jeśli pracodawca Cię do niej przypisał). Wielu kierowców w trasie takiego miejsca nie ma — wtedy liczy się nieobecność w domu.

¶Stawki w Niemczech

Sytuacja	Stawka za dzień
Pełna doba (24 h) poza domem i stałym miejscem pracy	28 €
Dzień wyjazdu i dzień powrotu, gdy nocujesz poza domem	14 €
Dzień bez noclegu, ponad 8 h poza domem i stałym miejscem pracy	14 €

Przykład: wyjazd w poniedziałek, powrót w piątek, noce w trasie. Poniedziałek i piątek to po 14 €, a wtorek, środa i czwartek — po 28 €.

Posiłek od firmy obniża stawkę. Jeśli pracodawca (albo ktoś na jego zlecenie) zapewnia posiłek, stawka spada: za śniadanie o 20%, za obiad i za kolację — po 40% stawki za pełną dobę. W Niemczech to 5,60 € za śniadanie i 11,20 € za obiad albo kolację.

¶Za granicą obowiązują inne stawki

Za dni, w których decyduje pobyt za granicą, nie liczy się 28 € i 14 €, tylko stawki ustalone osobno dla każdego kraju. Co roku ogłasza je niemieckie Ministerstwo Finansów (BMF) — lista na 2026 rok (PDF).

O stawce decyduje zwykle kraj, do którego docierasz ostatni przed północą czasu miejscowego. Dla dnia powrotu do Niemiec są osobne zasady — opisuje je to samo pismo BMF.

¶Spesen od firmy: bez podatku i bez składek

Spesen wypłacone przez pracodawcę są wolne od podatku do wysokości stawek z przepisów. Kwota ponad te stawki jest co do zasady opodatkowana. Nadwyżkę do wysokości drugiej takiej stawki pracodawca może opodatkować ryczałtem 25% — wtedy nie płaci się od niej składek.

Spesen wolne od podatku nie są też wliczane do podstawy składek na ubezpieczenia społeczne. Na pasku wypłaty zwykle są wykazane osobno — jak go czytać, opisujemy w artykule Lohnabrechnung kierowcy.

¶Firma płaci mniej albo wcale — co wtedy?

Nie każdy pracodawca wypłaca pełne stawki. Różnicę możesz odliczyć w zeznaniu podatkowym jako koszty uzyskania przychodu (Werbungskosten). Tej części, którą firma już wypłaciła bez podatku, drugi raz odliczyć nie można.

Ważne: urząd skarbowy i tak uwzględnia każdemu pracownikowi ryczałt kosztów w wysokości 1 230 € rocznie (Arbeitnehmer-Pauschbetrag). Odliczenia zaczynają się opłacać dopiero wtedy, gdy wszystkie koszty razem są wyższe niż ta kwota.

Najnowsze oferty

• Fahrer Kraftfahrer (m/w/d) Nah- und Fernverkehr Vollzeit Hamburg · Weigel Handel & Logistik GmbH 2 900 € brutto / mies.
• T
  LKW-Fahrer (m/w/d) TOI TOI & DIXI Sanitärsysteme GmbH Ogłoszenie przeniesione od 15,23 € brutto / godz.
• T
  LKW-Fahrer (m/w/d) Rellingen · TOI TOI & DIXI Sanitärsysteme GmbH Ogłoszenie przeniesione od 15,23 € brutto / godz.

Zobacz wszystkie oferty →

¶Nocleg w kabinie: 9 € za dzień

Jeśli nocujesz w ciężarówce pracodawcy (albo firmy, której pracodawca to zlecił), możesz odliczyć koszty związane z tym noclegiem. Zamiast zbierać rachunki, możesz przyjąć ryczałt 9 € za dzień — za dni, za które przysługuje stawka za pełną dobę albo za dzień wyjazdu lub powrotu. Wybierasz jeden sposób na cały rok: albo ryczałt, albo rzeczywiste koszty.

Do kosztów należą też m.in. typowa odzież robocza i narzędzia opłacane z własnych pieniędzy.

¶Czy muszę złożyć zeznanie podatkowe?

Pracodawca co miesiąc odprowadza podatek z wypłaty. Zeznanie (Steuererklärung) jest jednak obowiązkowe m.in. wtedy, gdy:

• pracujesz u kilku pracodawców jednocześnie,
• małżonkowie rozliczają się razem, oboje pracują, a jedno z nich ma klasę podatkową V (albo VI),
• dostajesz w roku ponad 410 € świadczeń takich jak Krankengeld albo Arbeitslosengeld.

Przypadków obowiązkowych jest więcej. Jeśli mieszkasz w Polsce, a pracujesz w Niemczech, obowiązek zeznania może wyglądać inaczej. W razie wątpliwości zapytaj w urzędzie skarbowym (Finanzamt). Obowiązkowe zeznanie składa się do 31 lipca następnego roku; z doradcą podatkowym albo Lohnsteuerhilfeverein termin jest dłuższy.

Jeśli zeznanie nie jest obowiązkowe, możesz je złożyć dobrowolnie — np. żeby odzyskać część podatku. Masz na to 4 lata od końca roku, którego dotyczy: za 2022 rok do 31.12.2026.

¶Jak złożyć zeznanie i kto pomoże?

• ELSTER (elster.de) — oficjalny portal niemieckiego urzędu skarbowego do składania zeznania przez internet.
• Lohnsteuerhilfeverein — stowarzyszenie, które może rozliczać swoich członków zarabiających z pracy najemnej (za składkę członkowską).
• Doradca podatkowy (Steuerberater).

¶A co z podatkiem w Polsce?

To, czy dochody z Niemiec trzeba wykazać także w Polsce, zależy od tego, gdzie masz miejsce zamieszkania dla celów podatkowych. Jeśli oba kraje uznają Cię za swojego rezydenta, decyduje umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania. Umowa z Niemcami przewiduje metodę wyłączenia z progresją. Szczegóły: podatki.gov.pl — dochody z pracy za granicą albo Krajowa Informacja Skarbowa.

¶Praktyczna wskazówka

Zachowuj paski wypłaty z całego roku i notuj dni w trasie (wyjazd, powrót, noclegi, kraje). Przy zeznaniu łatwo wtedy policzyć, ile Spesen przysługiwało, a ile firma wypłaciła. Przy pytaniu o konkretną sytuację zapytaj w Finanzamt albo u doradcy.

Szukasz pracy kierowcy w Niemczech? Zobacz aktualne oferty — przy rozmowie z firmą zapytaj, czy i w jakiej wysokości wypłaca Spesen.

¶FAQ

¶Ile wynoszą Spesen kierowcy w Niemczech?

Według stawek z przepisów podatkowych: 28 € za pełną dobę poza domem, 14 € za dzień wyjazdu i powrotu oraz 14 € za dzień bez noclegu, jeśli jesteś ponad 8 godzin poza domem. Za granicą obowiązują stawki danego kraju.

¶Czy od Spesen płaci się podatek?

Nie, dopóki pracodawca wypłaca je w wysokości stawek z przepisów. Kwota ponad stawki jest co do zasady opodatkowana (część pracodawca może opodatkować ryczałtem 25%).

¶Ile można odliczyć za nocleg w kabinie?

Ryczałt 9 € za dzień zamiast rzeczywistych kosztów — za dni z pełną dobą w trasie albo dni wyjazdu i powrotu.

¶Ile lat wstecz można złożyć zeznanie podatkowe?

Dobrowolne zeznanie — do 4 lat od końca roku, którego dotyczy.